各州和地方政府对各种烟草产品征税，包括香烟、咀嚼烟草和无烟烟草（通常被称为“其他烟草产品”）以及电子烟产品。不同的烟草产品以不同的方式征税：香烟按包征税，其他烟草产品通常按价格的百分比征税，电子烟产品按每盎司电子烟液体或价格的百分比（取决于产品和州）征税。
所有与烟草相关的税款都是在批发交易期间向产品的生产商或销售商征收的，而不是由零售商征收的。然而，假设该税包含在最终购买价格中，从而转嫁给消费者。
这些税有时被称为矫正税或“罪恶税”，因为与一般销售税不同，它们在一定程度上被用来阻止烟草（或电子烟产品）的使用，因为选择使用烟草对用户和其他人都有成本（例如增加医疗保健成本）。州和地方政府对酒精征税，并开始以类似的方式对大麻和苏打水征税。
● 州和地方政府从卷烟和电子烟税收中获得了多少收入？
2020年，州和地方政府从烟草税中获得了190亿美元的收入，占州和地方一般收入的0.5%。2020年，国家税收占烟草税收收入的98%。
人口普查局没有详细列出不同烟草产品的税收收入，但烟草税收入绝大多数来自卷烟税。例如，北卡罗来纳州税务局的一份报告发现，2020财年，卷烟税收入占该州烟草相关税收收入的81%。
尽管近年来电子烟的普及程度有所提高，但与卷烟的税收相比，由此产生的税收仍然相对较小。北卡罗来纳州自2015 年起对电子烟产品征税，2020 财年电子烟产品税收入达 500 万美元，占该州烟草相关收入的 2%。同样，全国州立法机构会议发现，2019 年和 2020 年颁布的新州电子烟税的年收入估计从佛蒙特州的 100 万美元到肯塔基州的 1600 万美元不等。
各州的卷烟税率差异有多大？
所有州和哥伦比亚特区都对香烟征税，但税率差异很大。密苏里州的卷烟税率最低，每包仅为 0.17 美元，其次是佐治亚州（0.37 美元）、北达科他州（0.44 美元）和北卡罗来纳州（0.45 美元）。哥伦比亚特区的州级税率最高，为每包 4.50 美元。康涅狄格州、纽约州和罗德岛州的卷烟税率也超过每包 4 美元。
方块内大写字母是美国各州缩写，可自行网上查询。
不过，当包括地方税时，某些州消费者支付的卷烟税率更高。例如，伊利诺伊州的州税率为每包 2.98 美元，但如果包括芝加哥市（1.18 美元）和库克县（3.00 美元）征收的税费，消费者每包需要支付 7.16 美元。
总共有 10 个州允许地方政府对卷烟征收额外消费税：阿拉巴马州、阿拉斯加州、科罗拉多州、伊利诺伊州、密苏里州、纽约州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州、田纳西州和弗吉尼亚州。当地税率从阿拉巴马州部分地区的每包 1 美分到伊利诺伊州芝加哥的每包 4.18 美元（城市税加县税）不等。纽约市的卷烟税为每包 1.50 美元，如果添加到州税中，消费者每包的卷烟税为 5.85 美元。据无烟儿童运动称，这些州近 650 个地方征收卷烟税。此外，旧金山对每包香烟征收 1.25 美元的“香烟垃圾消除费”，尽管加利福尼亚州的城市不能对香烟征收消费税。
所有州还对咀嚼烟草等非卷烟烟草产品征税。大多数州对“其他烟草产品”按价格的百分比征税，范围从南卡罗来纳州制造商价格的 5% 到明尼苏达州批发价的 95%。然而，一些州对鼻烟和咀嚼烟草等产品征收每盎司税。
● 各州的电子烟税率差异有多大？
过去几年，许多州和地方对电子烟产品增加了税收。截至 2023 年 1 月，已有 30 个州和哥伦比亚特区 对电子烟产品征税。此外，阿拉斯加州和内布拉斯加州对电子烟征收地方税，但没有州税。一些州对电子烟产品征收一定百分比的价格税，一些州使用单位税，还有一些州同时使用这两种税。
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二十个州和哥伦比亚特区征收一定比例的价格税，从佐治亚州的 7% 到明尼苏达州的 95%。其中许多州将电子烟产品添加到该州对“其他烟草产品”的定义中，使它们有资格缴纳该州现有的 OTP 税。
十六个州对电子烟产品征收单位税。大多数州税都是基于向吸烟者提供尼古丁的液体。这些税率从每毫升 5 美分（四个州）到康涅狄格州每毫升 40 美分不等。
这两种税种的总和大于对电子烟产品征税的州总数，因为有些州根据电子烟产品的类型征收这两种税。具体来说，一些州对“开放式”电子烟产品（由用户填充液体）征收一定比例的价格税，并对“封闭式”电子烟产品征收每毫升或每盒税，即预先填充液体以立即使用的产品。使用。例如，肯塔基州对“封闭”产品每盒征收 1.50 美元的税，对开放产品征收批发价 15% 的税，康涅狄格州除了对封闭产品征收每毫升税外，还对开放产品征收 10% 的税。此外，马里兰州对“开放式”和“封闭式”产品征收不同百分比的价格税，对装在小于 5 毫升的容器中销售的电子烟液体征收更高的税率。反电子烟倡导者认为，封闭式产品（例如 JUUL 公司销售的产品）针对的是年轻人。
美国各州电子烟税统计表
图片内电子烟税总结：
加利福尼亚：56.32%批发价+12.5%销售价
科罗拉多州：封闭系统:40c/mL；开放:10%%w/s价格
特拉华州：5美分/mL
哥伦比亚特区：79%的批发价
乔治亚州：封闭系统:5美分/mL；
开放式和一次性用品:7%w/s价格
伊利诺州：15%的批发价
印地安那州：封闭式系统:15%w/s价格；开放式和一次性:15%总零售收入
图片内电子烟税总结：
堪萨斯州：5美分/mL
路易斯安那州：开放式:15%净价，封闭式: 1.50美元/盒
特拉华州：5美分/mL
缅因州：批发价43%
马里兰州：≤5mL:零售价60% ；其他:零售价12%
马萨诸塞州：75%的批发价
明尼苏达州：95%的批发价
新罕布什尔州：开放式:8%w/s价格，封闭式:30度/毫
新泽西州：液体尼古丁:10美分/毫升;集装箱电子液:零售价10%
新墨西哥州：开放式制造业融资率12.5%价格；封闭式50美分/盒
纽约：零售价20%
北卡罗莱纳州：5美分/mL
俄亥俄州：10美分/mL
俄勒冈州：65%的批发价
宾夕法尼亚州：40%的批发价
图片内电子烟税总结：
犹他州：制造商价格的56%
佛蒙特州：批发价92%
弗吉尼亚州：6.6美分/mL
华盛顿州：≤5mL容器: 27美分/ml； >5mL 容器: 9美分/ml
威斯康星州：7.5美分/mL
西弗吉尼亚州：5美分/mL
怀俄明州：15%的批发价
