2月26日消息，据外电报道，美国30个州和哥伦比亚特区于 1 月 1 日开始新的一年对电子烟产品和电子烟征税。
这是短短几年内的快速增长。例如，2015 年，只有三个州和哥伦比亚特区对电子烟产品征税。但从那时起，源源不断的州要么将现有的烟草消费税扩大到包括电子烟产品，要么通过了专门对电子烟或电子烟汁征税的税法。
这在短时间内对电子烟产品销售商来说是一个巨大的变化。十年前，一家电子烟产品零售商只需要担心所在州的税收。如今，零售商跨州线进行的每批货物都可能需要缴纳不同程度的消费税——甚至根本不需要缴纳。
准确计算和报告变得非常困难。
三十套不同的状态规则
联邦对电子烟产品的销售有很多限制，但至少目前，美国没有对电子烟产品征收联邦级税。
相反，电子烟产品销售商必须对其产品征收州消费税，尽管有两个州有特定于电子烟的销售税。一些州还允许地方管辖区建立自己的电子烟税。
对于在线销售的电子烟零售商来说，需要遵守客户所在州的法律和法规，包括销售税关联要求，这增加了复杂性。
在这一点上，列出对电子烟产品没有消费税的州比列出有消费税的州更容易。
根据税务管理员联合会的数据，截至 2022 年 2 月没有电子烟税的州是：阿拉巴马州、亚利桑那州、阿肯色州、佛罗里达州、夏威夷州、爱达荷州、爱荷华州、密歇根州、密西西比州、密苏里州、蒙大拿州、内布拉斯加州、俄克拉荷马州、罗德岛州、南卡罗来纳州、南达科他州、田纳西州和德克萨斯州。
在撰写本文时，印第安纳州没有州电子烟消费税，但将于今年7 月 1 日生效。阿拉斯加没有全州范围的电子烟消费税，但该州的某些城市征收地方税，包括安克雷奇和朱诺。
自 1 月 1 日起，美国所有其他州（以及哥伦比亚特区、波多黎各和美属维尔京群岛）都征收电子烟消费税。此外，目前有两个州设有地方管辖区，对电子烟产品征收额外的消费税：库克县伊利诺伊州的芝加哥市和马里兰州的蒙哥马利县。
更多的州可能很快就会开始对电子烟产品征收消费税。我们最后一次统计有 12 个州正在考虑增加特定的电子烟税。
当前规则很复杂
有两种基本方法可以计算电子烟产品的消费税：作为销售价格的百分比或作为体积税，对于电子烟器具，按单位计算，对于 电子烟油，按每毫升计算。
在某些州，它可以两者兼而有之。例如，伊利诺伊州对全州任何地方销售的所有电子烟产品的批发价格征收 15% 的消费税；但库克县和芝加哥对在其管辖范围内销售的电子烟油征收每毫升 20 至 55 美分的附加税。
同样，康涅狄格州、乔治亚州和肯塔基州对某些电子烟产品按单位税率征税，而其他产品则按批发价的百分比征税。
大多数州按销售价格的百分比征税会在批发层面上加税，但是，马里兰州和纽约州会在零售层面上增加特定的电子烟消费税。
此外，马里兰州是对不同产品征收不同消费税的八个州之一。
在马里兰州，5 毫升或以上的烟弹的税率为零售价的 60%；否则为 12%。波多黎各也这样做，对电子烟具征收每单位 3 美元的税，每单位征收 5 美分的税。对尼古丁溶液征收毫升税。
在根据批发价格百分比收费的州中，明尼苏达州 (95%) 和佛蒙特州 (92%) 之间的费率存在巨大差异，后者的费率最高，而新罕布什尔州的批发费率为 8%（开放单位）在所有有任何税收的州中税率最低。
在按每毫升收费的州中，消费税的税率从特拉华州、堪萨斯州、北卡罗来纳州和威斯康星州的每毫升 5 美分到康涅狄格州对封闭容器征收的每毫升 40 美分不等。
网上销售
电子烟产品和电子烟不存在于纯粹的本地市场。数据显示，在线销售占总购买量的很大一部分，约占美国总购买量的 28% 。
传统零售商——主要是便利店、杂货店和药店——是电子烟用户的首选去处，其销售的电子烟占全国购买的所有电子烟的一半多一点。
大多数关于电子烟产品在线销售的公开辩论都集中在限制未成年购买者购买的要求上。
但是，就像其他在线商家一样，税务合规是一个不容忽视的主要问题。
从税收合规的角度来看，任何在线电子烟销售零售商都必须按司法管辖区解开税收规则，以确保他们收取和缴纳正确金额的消费税。对于在线商家来说，这可能是一件复杂的事情，他们可能在任何一周内接受来自十几个不同州的买家的订单。
例如，如果您是印第安纳波利斯的在线电子烟产品销售商，不必对今天在该州进行的销售征收消费税，但您必须支付电子产品零售总额的 15% 的税。从 7 月 1 日开始销售香烟。
如果将产品运送给印第安纳州邻近州的买家，需要向俄亥俄州买家征收每蒸汽量1 美分的税，从伊利诺伊州买家那里收取批发价的 15%（加上额外的每毫升税如果他们在库克县或芝加哥），每个封闭烟弹的税费为 1.50 美元，或者向肯塔基州销售的所有可再填充系统的批发价的 15%。
在密歇根州的销售根本没有任何消费税要求。
准确的记录至关重要
这意味着需要准确记录您为每件商品向批发分销商支付了多少钱，以及您卖了多少钱 - 只是为了遵守新的印第安纳州法律。
还需要良好的记录，记录向每个州的每个买家运送了多少物品，以及他们为此支付的费用。需要跟踪电池充电器等物品的销售情况，这些物品可能不需要缴纳州消费税，但可能需要缴纳州和地方销售税。
有很多挑战。公司必须正确地向客户开具发票，以确保收取正确的税款。
完全除了税务合规义务之外，如果错误计算税率并向“MI”客户的货物收取“MN”税率（明尼苏达州 95% 的批发税），这也将是一场客户服务灾难（密歇根州无电子烟税）。
